Dowiedz się, jak rozliczyć emerytury z USA z Fiskusem, jakie są warunki, formularze i koszty. Zobacz przykłady rozliczeń, jakie są zaliczki i jakie są ulgi.

Kwestie związane z ponownym przeliczeniem emerytury, w szczególności reguluje ustawa z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, zwana dalej ustawą o emeryturach. Warto wskazać, że każda osoba posiadająca uprawnienia emerytalne może złożyć wniosek o przeliczenie emerytury po spełnieniu określonych wymogów. Zakład ubezpieczeń społecznych nie może odrzucić wniosku, o którym mowa powyżej. Należy dodać, że jeśli po złożeniu wniosku i ponownym przeliczeniu, wartość emerytury będzie mniejsza, to mimo wszystko świadczenie będzie nadal wypłacane w dotychczasowej wysokości (art. 109 ustawy o emeryturach).Na jakiej podstawie oblicza się emeryturę?Warto przypomnieć, że podstawę obliczenia emerytury, stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne, z uwzględnieniem waloryzacji składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury zwaloryzowanego kapitału początkowego oraz kwot środków zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (art. 25 ustawy o emeryturach). Zgodnie z art. 26 ustawy o emeryturach, świadczenie emerytalne stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia, ustalonej w sposób określony w art. 25 ustawy o emeryturach, przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego. Wiek ubezpieczonego w dniu przejścia na emeryturę wyraża się w ukończonych latach i miesiącach. Średnie dalsze trwanie życia ustala się wspólnie dla mężczyzn i kobiet, a wyraża się w miesiącach. Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłasza corocznie, w terminie do dnia 31 marca, tablice trwania życia w formie komunikatu w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”. Tablice, o których mowa powyżej, są podstawą przyznawania emerytur na wnioski zgłoszone od dnia 1 kwietnia do dnia 31 marca następnego roku kalendarzowego. Jeżeli jest to korzystniejsze dla ubezpieczonego do ustalenia wysokości emerytury, stosuje się tablice trwania życia obowiązujące w dniu, w którym ubezpieczony osiągnął wiek emerytalny, wynoszący 60 lat dla kobiet i 65 lat dla osoby przechodzące na emeryturę w większości mają zagwarantowaną minimalna wysokość tego świadczenia. Od 1 marca 2022 roku do 28 lutego 2023 roku kwota minimalnej emerytury wynosi 1338,44 zł brutto. Świadczenie to podlega corocznej waloryzacji. Od tej kwoty pobierana jest jeszcze zaliczka na podatek dochodowy oraz składka na ubezpieczenie złożyć wniosek o przeliczenie emerytury?Wniosek o przeliczenie emerytury mogą składać osoby uprawnione do świadczeń emerytalno-rentowych, które zostały objęte emeryturą na starych i na nowych zasadach, zmienionych w przepisach ustawy o 108 ustawy o emeryturach dotyczy ponownego ustalenia wysokości emerytury, kontynuującym podleganie ubezpieczeniom. Zatem przepis ten odnosi się do emerytów, którzy mogą złożyć wniosek o przeliczenie emerytury, jeśli po dniu przyznania im świadczenia, podlegają ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. „Emerytury obliczone według zasad określonych w art. 26 ustawy o emeryturach powiększa się o kwotę wynikającą z podzielenia składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego po dniu ustalenia prawa do emerytury i zwaloryzowanych przez wyrażone w miesiącach średnie dalsze trwanie życia ustalone dla wieku danego ubezpieczonego w dniu złożenia wniosku o przeliczenie wysokości emerytury. Podstawę obliczenia emerytury stanowi kwota składek zaewidencjonowanych od miesiąca, od którego została podjęta wypłata emerytury po raz pierwszy, do miesiąca poprzedzającego miesiąc zgłoszenia wniosku o ponowne ustalenie emerytury.”Ponowne ustalenie wysokości emerytury następuje na wniosek zgłoszony nie wcześniej niż po upływie roku kalendarzowego lub po ustaniu ubezpieczeń emerytalnego i z art. 113 ustawy o emeryturach, ponowne ustalenie wysokości emerytury lub renty, z tytułu niezdolności do pracy, poprzez doliczenie nieuwzględnionych dotychczas w wymiarze świadczenia okresów składkowych lub nieskładkowych, następuje na wniosek zgłoszony nie wcześniej niż po zakończeniu kwartału kalendarzowego, jeżeli emeryt lub rencista pozostaje w ubezpieczeniu, chyba że w kwartale kalendarzowym ubezpieczenie ustało. Świadczeniobiorcy mogą składać wnioski o przeliczenie emerytury w styczniu każdego roku. Natomiast wniosek o ponowne przeliczenie emerytury na nowych zasadach, warto składać w dzień urodzin lub po tej dacie, z uwagi na korzystniejsze przeliczenia zaznaczyć, że świadczenie może być podwyższone, jeśli zostaną doliczone nieuwzględnione okresy składkowe i z art. 112 ustawy o emeryturach, jeżeli emeryt lub rencista zgłosi wniosek o ponowne ustalenie wysokości świadczenia, przez doliczenie nieuwzględnionych dotychczas w wymiarze świadczenia okresów składkowych lub nieskładkowych, kwotę przysługującego świadczenia zwiększa się doliczając do kwoty emerytury, o której mowa w art. 53 lub renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy:po 1,3% podstawy wymiaru ustalonej w wyniku waloryzacji, za każdy rok okresów składkowych;po 0,7% podstawy wymiaru ustalonej w wyniku waloryzacji, za każdy rok okresów nieskładkowych;do kwoty renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy oraz do kwoty renty rodzinnej część wzrostu, o którym mowa w pkt 1, ustaloną przy zastosowaniu wskaźnika przypomnieć, że ZUS przeliczy podstawę wymiaru emerytury, jeżeli nowy wskaźnik wysokości podstawy wymiaru jest wyższy od poprzedniego. Wówczas do przeliczenia emerytury, wykorzystana zostanie kwota bazowa obowiązująca w dniu zgłoszenia wniosku o ponowne obliczenie z wyrokiem Sądu Najwyższego z dnia 27 kwietnia 2005 r. (sygn. akt II UK 27/05): „(…) ponowne ustalenie na wniosek emeryta wysokości świadczenia przez doliczenie nieuwzględnionych dotychczas okresów składkowych lub nieskładkowych polega na tym, że kwotę przysługującego mu świadczenia zwiększa się, doliczając do kwoty otrzymywanej dotychczas emerytury stosowny procent podstawy wymiaru ustalonej w wyniku waloryzacji, odpowiednio za każdy rok, okresów składkowych lub nieskładkowych (art. 112 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 53 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych)”.Jakie są możliwości wystąpienia z wnioskiem o przeliczenie emerytury?Świadczeniobiorca może wystąpić z wnioskiem o przeliczenie emerytury, w momencie odnalezienia dokumentów, których wcześniej nie dostarczył, a mogą one potwierdzić jego zatrudnienie. Emeryci nie muszą składać dokumentów za tzw. okresy zerowe, które od 1 stycznia 2009 roku ustala się na poziomie minimalnego Maria Nowak wykorzystała możliwość przejścia na wcześniejszą emeryturę w styczniu 2005 r. Wówczas nie posiadała dokumentów potwierdzających jej zatrudnienie w latach 1989 r. - 1995 r., kiedy to jej wynagrodzenie było bardzo korzystne do ustalenia podstawy wymiaru świadczenia. Firma, w której pracowała pani Maria Nowak, została zlikwidowana. Zatem ten okres nie był przez nią wykazany przed ZUS, gdyż nie miała dokumentów potwierdzających uzyskanie tych wynagrodzeń. W 2018 r. pani Maria Nowak nawiązała kontakt z firmą archiwizującą dokumenty kadrowe, co pozwoliło jej złożyć do ZUS wniosek o przeliczenie podstawy emerytury, wraz z dokumentami potwierdzającymi jej zatrudnienie w brakującym okresie. ZUS na wniosek dokonał przeliczenia podstawy wymiaru emerytury z uwzględnieniem zarobków z tych lat. W związku z tym, nowy obliczony wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury, okazał się wyższy od poprzednio obliczonego, zatem pani Maria Nowak otrzymała decyzję od ZUS dotyczącą przeliczenia jej emerytury i wskazania wysokości przypadku pobierania wcześniejszej emerytury i osiągnięcia przez świadczeniobiorcę odpowiednio 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn, może on złożyć wniosek o przeliczenie kapitału początkowego świadczenia z uwagi na przejście na emeryturę świadczenie mogą uzyskać kobiety, które złożą wniosek o przeliczenie emerytury, jeśli przed 1999 rokiem wychowywały dziecko w czasie urlopu wychowawczego, bądź urlopu bezpłatnego udzielonego na opiekę nad dzieckiem. Wobec powyższego świadczeniobiorcy będą mogli zaliczyć do emerytury maksymalnie 6 lat sprawowania opieki nad dzieckiem. Okresy opieki nad dzieckiem będą wliczane do kapitału początkowego jako okresy składkowe na poziomie wskaźnika 1,3 % podstawy wymiaru którzy studiowali przed 1 stycznia 1999 r., będą mogli podwyższyć sobie kapitał początkowy emerytury, jeśli złożą wniosek o przeliczenie emerytury. Do stażu ubezpieczeniowego mogą zostać zaliczone studia na uczelni wyższej, jeśli nie przekraczają 1/3 wszystkich okresów składkowych, już wcześniej udowodnionych przed wypełnić wniosek o przeliczenie emerytury?Zgodnie z informacjami zawartymi na stronie internetowej ZUS, we wniosku o przeliczenie emerytury świadczeniobiorcy powinni wskazać: pesel, podstawowe dane oraz dowód, kto składa wniosek. Ponadto należy określić czy emeryt wnosi o:ponowne obliczenie świadczenia z uwzględnieniem składek zapisanych na swoim koncie po przyznaniu świadczenia;ponowne obliczenie świadczenia z zastosowaniem najkorzystniejszego średniego dalszego trwania życia;ponowne obliczenie emerytury z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (dotyczy kobiet, które przed 1 października 2017 r. miały ustalone prawo do okresowej emerytury kapitałowej, do dnia poprzedzającego dzień osiągnięcia ustalonego indywidualnie dla nich podwyższonego wieku emerytalnego oraz ukończenia 65 lat);ponowne obliczenie świadczenia z uwzględnieniem przeliczonego kapitału początkowego i doliczenie okresów składkowych/ nieskładkowych;przyjęcie do ponownego obliczenia świadczenia zarobków z 10 kolejnych lat kalendarzowych – wybranych z ostatnich 20 lat kalendarzowych, poprzedzających bezpośrednio rok, w którym został złożony wniosek o świadczenie/ ponowne obliczenie świadczenia od roku do roku;przyjęcie do ponownego obliczenia świadczenia zarobków z dowolnych 20 lat kalendarzowych, wybranych z całego okresu stażu pracy świadczeniobiorcy przypadających przed rokiem, w którym złożony został wniosek, to jest: wskazania do obliczenia świadczenia wynagrodzenia minimalnego za okresy, w których świadczeniobiorca pozostawał w stosunku pracy, ale nie udokumentował zarobków za te okresy;doliczenie dodatkowego składnika wynagrodzenia należnego za okres, z którego przyjęto zarobki do obliczenia wysokości świadczenia;obliczenie wysokości emerytury według nowych zasad (dotyczy świadczeniobiorców urodzonych przed 1 stycznia 1949 r., którzy mają ustalone prawo do emerytury według dotychczasowych zasad, na wniosek złożony po 31 grudnia 2008 r. i po tym jak świadczeniobiorca ukończył powszechny wiek emerytalny, kontynuował ubezpieczenia emerytalne i rentowe);uwzględnienie w podstawie wymiaru świadczenia zagranicznych okresów ubezpieczenia/ zamieszkania w państwach członkowskich UE/ EFTA lub w państwach, z którymi Polska zawarła umowy dwustronne o zabezpieczeniu społecznym, innego obliczenia w przypadku świadczenia ustalonego na starych zasadach, podwyższenie kapitału początkowego emerytury, może nastąpić na skutek zgłoszenia wniosku o doliczenie nieuwzględnionych dotychczas okresów składkowych i przeliczeniu emerytury na nowych zasadach ważny dla świadczeniobiorcy, jest moment złożenia wniosku. Wówczas świadczenie będzie podwyższone w oparciu o wyliczenie kwoty, wynikającej ze zwaloryzowanych składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego, od momentu ustalenia prawa do emerytury oraz w oparciu o średnie dalsze trwanie życia, ustalone na podstawie tablicy życia, na dzień złożenia wniosku o przeliczenie wysokości o przeliczenie emerytury, można złożyć również w celu ponownego określenia podstawy wymiaru świadczenia wraz z dodatkowymi zarobkami. ZUS powinien wydać decyzję w ciągu 60 dni po złożeniu wniosku. Ponadto ZUS nie może odmówić przyjęcia wniosku o przeliczenie emerytury.

Rozliczenie zatrzymanego zadatku, który spowodował powstanie obowiązku podatkowego. Zadatek zatrzymany przez podatnika stanowi formę odszkodowania za niewywiązanie się z umowy przez drugą ze stron. Mówi o tym Pismo z dnia 6 listopada 2015 r. wydane przez Izbę Skarbową w Poznaniu, sygn. ILPP1/4512-1-685/15-2/AP [Interpretacja

W przypadku emerytur z zagranicy należy mieć na uwadze specyficzne rozwiązania przewidziane w międzynarodowych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą mieć wpływ na zasady rozliczenia tych świadczeń w Polsce. Umowy dwustronne... Osoby mające dla celów podatkowych miejsce zamieszkania na terytorium Polski, tj. polscy rezydenci podatkowi, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów), a więc również od dochodów zagranicznych. O tym, czy emerytura przekazana z zagranicy polskiemu rezydentowi będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce, decydują jednak postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: UPO), których stroną jest Polska. UPO przewidują różne zasady określenia państwa, które jest uprawnione do opodatkowania wypłacanych emerytur. Przykładowe rozwiązania spotykane w polskiej praktyce traktatowej to: - opodatkowanie emerytur tylko w państwie zamieszkania podatnika (np. UPO z Wielką Brytanią, Francją, Hiszpanią oraz Niemcami), - opodatkowanie emerytur tylko w tym państwie, z którego emerytury są wypłacane (np. UPO z Ukrainą), - przyznanie prawa do opodatkowania emerytur zarówno państwu zamieszkania podatnika, jak również państwu, z którego emerytury są wypłacane (np. UPO ze Szwecją). ...trzeba dokładnie przeanalizować W zależności od treści UPO, do opodatkowania emerytur w państwie rezydencji podatnika zastosowanie znajdzie jedna z metod unikania podwójnego opodatkowania –metoda wyłączenia z progresją lub metoda odliczenia proporcjonalnego (zwana też metodą kredytu podatkowego). Niektóre UPO zawierają szczególne zasady ustalania miejsca opodatkowania wybranych kategorii emerytur, np. emerytur z tytułu pełnionych poprzednio funkcji rządowych na rzecz państwa, z którego funduszy emerytury są wypłacane. Z kolei zgodnie z postanowieniami UPO z Niemcami emerytury otrzymywane przez rezydenta jednego państwa z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych drugiego państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym drugim państwie. Obowiązująca UPO ze Stanami Zjednoczonymi w ogóle nie zawiera postanowień odnoszących się do emerytur innych niż emerytury wypłacane pracownikom państwowym. W takim przypadku należy stosować ogólne zasady opodatkowania, w świetle których emerytury z USA otrzymywane przez polskiego rezydenta mogą być opodatkowane zarówno w USA, jak i w Polsce. Tym samym, aby ustalić zasady opodatkowania zagranicznej emerytury, wskazana jest uważna analiza postanowień UPO. W przypadku natomiast, gdy emerytura wypłacana jest z państwa, z którym Polska nie zawarła UPO, emerytury są opodatkowane w Polsce, przy czym podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia w Polsce podatku zapłaconego za granicą. Zaliczki w ciągu roku podatkowego Płatnikiem zaliczek na PIT są osoby prawne i ich oddziały, które wypłacają emerytury z zagranicy. W praktyce jest to najczęściej bank w Polsce, prowadzący rachunek, na który przekazywana jest zagraniczna emerytura. Zaliczki od zagranicznych emerytur ustala się identycznie jak od emerytur krajowych, a więc z zastosowaniem stawki 18 proc. i 32 proc. Na etapie kalkulacji zaliczki płatnik uwzględnia postanowienia UPO. W konsekwencji, jeżeli z UPO wynika, że emerytura nie podlega opodatkowaniu w Polsce bądź jest zwolniona z opodatkowania, to płatnik odstępuje od poboru zaliczki na podatek. Uwzględnienie treści UPO oznacza również, że jeżeli emerytura podlega opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w państwie źródła, to zaliczka pomniejszana jest o kwotę podatku zapłaconego za granicą. W celu prawidłowego zastosowania UPO płatnik może zobowiązać podatnika do udokumentowania rodzaju świadczenia pieniężnego oraz kwoty zagranicznego podatku. Kiedy płatnik sam obliczy daninę... Jeżeli poza dochodami z zagranicznej emerytury podatnik nie uzyskał w danym roku podatkowym innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, poza odliczeniami enumeratywnie wymienionymi nie korzysta z innych odliczeń oraz nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, to wówczas w terminie do 10 stycznia następnego roku podatnik może złożyć oświadczenie PIT-12. W takim przypadku płatnik sporządzi roczne obliczenie podatku PIT-40, a na podatniku nie ciąży obowiązek samodzielnego złożenia zeznania PIT-36. ...a kiedy robi to sam świadczeniobiorca Jeżeli emerytury z zagranicy wypłacane są bez pośrednictwa polskiego płatnika, np. wypłata następuje na zagraniczny rachunek bankowy podatnika bądź w formie przekazania czeku, to obowiązek obliczenia oraz wpłacenia miesięcznych zaliczek na podatek ciąży na podatniku. Termin wpłaty zaliczek to 20 dzień następnego miesiąca, z wyłączeniem zaliczki za grudzień, która wpłacana jest w terminie złożenie zeznania podatkowego, tj. do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego. Zaliczki ustalane są według 18-proc. stawki podatku, chyba że podatnik podejmie decyzję o zastosowaniu wyższej, 32-proc. stawki. Obowiązek wpłacania zaliczek w trakcie roku istnieje tylko w sytuacji, gdy brak jest UPO lub gdy UPO przewiduje opodatkowanie emerytury w Polsce z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego. Na etapie kalkulacji zaliczki istnieje możliwość uwzględnienia kwoty podatku zapłaconego za granicą. Zeznanie roczne Jeżeli zgodnie z postanowieniami UPO zagraniczna emerytury podlega opodatkowaniu w Polsce, a płatnik nie został zobowiązany do sporządzenia rocznego obliczenia PIT-40, to co do zasady na podatniku ciąży obowiązek zadeklarowania emerytury w zeznaniu PIT-36. Reguła ta ma zastosowanie również wtedy, gdy brak jest UPO. Wyłączenie z progresją W przypadku, gdy UPO przewiduje zastosowanie metody wyłączenia z progresją: - jeżeli oprócz emerytury z zagranicy podatnik nie uzyskał w Polsce innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, to nie ciąży na nim obowiązek złożenia zeznania PIT-36. Nie ma jednak przeszkód, aby podatnik, chcąc skorzystać z preferencyjnego rozliczenia małżonków, złożył wspólne zeznanie PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG i wykazał dochód zwolniony z opodatkowania, z tym że należy mieć na uwadze, iż dochód, choć zwolniony, może wtedy wpłynąć na wyższy podatek od dochodu małżonka, - jeżeli podatnik uzyskuje w Polsce inne dochody opodatkowane według skali podatkowej, to powinien wykazać dochody z zagranicznej emerytury w zeznaniu PIT-36. Dochody te deklarowane są wyłącznie celem ustalenia efektywnej stawki podatku, która ma zastosowanie do jego dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Należy pamiętać o konieczności dołączenia załącznika PIT/ZG. Odliczenie proporcjonalne Odmienne reguły obowiązują, jeżeli zastosowanie znajdzie metoda odliczenia proporcjonalnego. Wówczas podatnik deklaruje zagraniczną emeryturę w polskim zeznaniu PIT-36 oraz dołączonym do niego załączniku PIT/ZG, niezależnie od tego czy uzyskał w Polsce dochody opodatkowane według skali podatkowej, czy zagraniczna emerytura jest jego jedynym dochodem. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od polskiego podatku kwoty podatku zagranicznego. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć podatku proporcjonalnie przypadającego na dochód z zagranicznej emerytury. Warto zwrócić uwagę, że do emerytur z zagranicy nie ma możliwości uwzględnienia tzw. ulgi abolicyjnej, która pozwalałaby na efektywne opodatkowanie emerytur tak jakby zastosowanie znalazła metoda wyłączenia z progresją. —Anna Misiak jest doradcą podatkowym, szefem zespołu ds. podatków osobistych MDDP —Rafał Sidorowicz jest doradca podatkowym, starszym konsultantem w zespole ds. podatków osobistych MDDP podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. DzU z 2012 r. poz. 361 ze zm.) masz pytanie, wyślij e-mail, tygodnikpodatki@

Dochód z renty (w tym wdowiej/sierocej – ang. survivor’s benefits) lub emerytury z USA może być przy tym również opodatkowany w państwie, z którego jest wypłacany (czyli USA). Podwójnemu opodatkowaniu w takiej sytuacji zapobiega metoda zawarta w art. 20 Umowy (tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia).

Jeżeli otrzymujesz emeryturę ze Stanów Zjednoczonych, najprawdopodobniej należy Ci się zwrot podatku z USA. Podatek od emerytury Wszystkie osoby, które osiągają dochody w USA mają potrącane zaliczki na podatek. Podatek dotyczy nie tylko osób, które obecnie pracują za Oceanem. W przypadku emerytury do amerykańskiego urzędu trafia około 20% wysokości Twojego świadczenia. Znaczną część tej kwoty, a w więkości przypadków nawet całość, możesz odzyskać. Jakich formalności muszę dokonać, aby otrzymać zwrot podatku z USA? Aby otrzymać należny Ci zwrot nadpłaconego podatku z tytułu amerykańskiej emerytury, należy złożyć zeznanie podatkowe w Internal Revenue Service, czyli urzędzie skarbowym w Stanach Zjednoczonych. Do złożenia takiej deklaracji niezbędne jest posiadanie dokumentu Form SSA-1042S – Social Security Benefit Statement. Urząd, który wypłaca amerykańską emeryturę, przesyła ten dokument pocztą na początku roku. Jak w praktyce wygląda zwrot podatku z USA? O zwrot podatku z USA możesz wystąpić do 3 lat wstecz. Rozliczenie za poprzedni rok jest możliwe, jak tylko otrzymasz niezbędny do rozliczenia dokument Form SSA-1042S. Amerykański urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku w ciągu 6 miesięcy od przesłania deklaracji podatkowej. Zwrot podatku z USA może nastąpić czekiem na adres w Polsce lub przelewem na amerykańskie konto. Jeśli wybierzesz zwrot podatku z Ameryki w formie czeku pamiętaj, że ma on termin ważności. Z reguły termin ten wynosi rok od dnia wystawienia. Po upływie tego terminu nie można go już zrealizować. Nie oznacza to jednak, że przeniądze przepadły. W takiej sytuacji można wnioskować w amerykańskim urzędzie o ponowne wystawienie tego samego czeku, ale z nową datą ważności. Urząd po sprawdzeniu, czy czek na pewno nie został wcześniej zrealizowany, wystawi i prześle do Polski nowy czek. Ta procedura jednak może potrwać nawet kilka miesięcy. Emerytura w USA, a polskie podatki Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi, każda osoba, która otrzymuje dochody z USA zobowiązana jest również wykazać je w polskim urzędzie skarbowym. Jeśli chciałbyś swoje rozliczenie podatku powierzyć profesjonalistom zachęcamy do skorzystania z naszych usług. Służymy pomocą i doświadczeniem oraz kompleksową obsługą.

emerytury po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego, Rent z tytułu częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy. Rent z tytułu śmierci. Na ogólny okres oczekiwania wynoszący 5 lat zalicza się miesiące kalendarzowe, w których były odprowadzane składki oraz zastępcze okresy (np. okresy prześladowań politycznych w byłym NRD).

Jakie będą podatki w Polsce od emerytury pobieranej z USA? Jest to emerytura składająca się z emerytury rządowej w wysokości 9000 zł i emerytury prywatnej wysokości 6000 zł. Przepisy regulujące kwestie rezydencji podatkowej W pierwszej kolejności należy odnieść się do polskich przepisów regulujących kwestię rezydencji podatkowej. Ustalenie miejsca zamieszkania podatnika decyduje o zakresie ciążącego na nim obowiązku podatkowego. Inaczej mówiąc, od miejsca zamieszkania zależy, czy podatnik podlega nieograniczonemu, czy ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Nieograniczonym obowiązkiem podatkowym objęci są podatnicy, którzy w Polsce mają miejsce zamieszkania. Podlegają oni obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Natomiast jeśli podatnik będzie miał miejsce zamieszkania za granicą, to w Polsce będzie płacił podatek tylko od dochodów (przychodów) uzyskanych w danym roku podatkowym w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy). Zgodnie z art. 3 ust. 1–1a ustawy PIT „osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Pobieranie emerytury z USA przez polskiego rezydenta Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która: 1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub 2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym”. Analiza powyższych przepisów wskazuje, że wystarczy spełnienie choćby jednego z powyższych warunków aby zostać uznanym za osobę mającą miejsce zamieszkania na terenie RP i co za tym idzie za osobę posiadającą polską rezydencję podatkową. Ustalenie miejsca zamieszkania podatnika decyduje o zakresie ciążącego na nim obowiązku podatkowego. Inaczej mówiąc, od miejsca zamieszkania zależy, czy podatnik podlega nieograniczonemu, czy ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Nieograniczonym obowiązkiem podatkowym objęci są podatnicy, którzy w Polsce mają miejsce zamieszkania. Jak zakładam, będzie Pan miał status polskiego rezydenta podatkowego w myśl prawa polskiego, co oznacza, że będzie ciążył na Panu nieograniczony obowiązek podatkowy w stosunku do wszelkich dochodów osiąganych zarówno w Polsce, jak i w USA. Trzeba jednak pamiętać, że zgodnie z art. 4a ustawy PIT polskie przepisy podatkowe stosuje się z uwzględnieniem zawartych umów międzynarodowych. W tym przypadku należy się odwołać do regulacji zawartych w Umowie między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisanej w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r. – dalej umowa. Opodatkowanie emerytury wpływającej ze Stanów Zjednoczonych Umowa ta nie zawiera odrębnego artykułu dotyczącego opodatkowania emerytury. Oznacza to, że dochód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, zgodnie z postanowieniami art. 5 umowy („Ogólne zasady opodatkowania”). W myśl art. 5 ust. 1 ww. umowy „osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie może być opodatkowana przez drugie Umawiające się Państwo z tytułu dochodu pochodzącego ze źródeł z tego drugiego Umawiającego się Państwa i tylko z tytułu takiego dochodu, zgodnie ze wszystkimi ograniczeniami zawartymi w niniejszej Umowie”. Wynika z powyższego, że państwo źródła może nałożyć podatek na dochód rezydenta drugiego państwa, jeśli ten dochód powstaje w państwie źródła. Państwo rezydencji może zaś opodatkować przychody (dochody) swojego obywatela. W związku z powyższym – emerytury ze Stanów Zjednoczonych mogą być opodatkowane w tym państwie (u źródła); podlegają one również w Polsce (w państwie rezydencji podatnika). W rzeczywistości do podwójnego opodatkowania nie dojdzie ponieważ zastosowanie znajdzie przewidziana w przepisach metoda unikania podwójnego opodatkowania. Zgodnie z art. 20 ust. 1 umowy, zgodnie z postanowieniami prawa polskiego i z zachowaniem przewidzianych w nim ograniczeń Polska zezwoli osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce na zaliczenie na poczet należnych w Polsce podatków odpowiednich kwot podatków, zapłaconych w Stanach Zjednoczonych. Z powyższego wynika zatem, że w odniesieniu do dochodów z emerytur uzyskiwanych ze Stanów Zjednoczonych stosuje się metodę zaliczenia (proporcjonalnego), która jest również przewidziana w art. 27 ust. 9 ustawy PIT. Rozliczenie w Polsce emerytury z USA W celu rozliczenia polski podatnik zobowiązany jest zatem do złożenia zeznania PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W zeznaniu tym wykazuje amerykańską emeryturę, którą opodatkowuje polskim podatkiem (18% lub 32%, jeżeli podstawa przekroczy 85 528 zł). Od tak obliczonego podatku można odjąć podatek od emerytury zapłacony w USA. Z powyższych przepisów wynika, że Polska ma prawo opodatkować dochód z tytułu emerytury wypłacanej ze Stanów Zjednoczonych osobie mającej miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Przy czym dochód z emerytury może być również opodatkowany w państwie, z którego jest wypłacany (w USA). Potwierdza to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z r., nr „Zatem, emerytury wypłacane ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, z wyjątkiem wskazanym w art. 19 ust. 1 umowy, podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i Stanach Zjednoczonych Ameryki. Podwójnemu opodatkowaniu w takiej sytuacji zapobiega metoda zawarta w art. 20 umowy (tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia). Zatem, dochód z tytułu emerytury z USA po przeliczeniu na złote należy wykazać w załączniku PIT/ZG w części C, tj. dotyczącej dochodów z zagranicy i zapłaconego podatku oraz w zeznaniu PIT-36 w części lub Podsumowując powyższe należy stwierdzić, że emerytura otrzymywana przez Wnioskodawczynię ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, podlega opodatkowaniu w Polsce, stosownie do art. 3 ust. 1 ustawy w związku z art. 5 ust. 1 umowy. Otrzymane z USA świadczenie emerytalne Wnioskodawczyni winna rozliczyć według metody proporcjonalnego odliczenia i złożyć stosowne zeznanie roczne na druku ustalonym przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, tj. wykazać je w zeznaniu PIT-36 oraz w załączniku do tegoż zeznania PIT/ZG”. Trzeba jednak zauważyć, że opisane zasady dotyczą emerytur prywatnych ponieważ w zakresie emerytur rządowych obowiązują inne zasady. Przepis art. 19 ust. 1 umowy stanowi, że płace, wynagrodzenia i podobne świadczenia, włączając emerytury i renty lub podobne dochody, wypłacane z funduszy publicznych jednego z Umawiających się Państw (tu: z funduszy USA) obywatelowi tego Umawiającego się Państwa (tu: Polakowi) z tytułu pracy lub osobiście świadczonych usług jako pracownikowi Rządu tego Umawiającego się Państwa lub jakiejkolwiek jego agendy w związku z pełnionymi funkcjami rządowymi, będą zwolnione od opodatkowania przez drugie Umawiające się Państwo (tj. przez Polskę). Jeśli zatem emerytura ze Stanów jest związana z wcześniejszą pracą na rzecz rządu USA, to będzie ona w Polsce zwolniona z podatku dochodowego (zakładając, że polski rezydent jest jednocześnie obywatelem Polskim). W konsekwencji emerytura rządowa jest w Polsce zwolniona od podatku (jeżeli osoba jest polskim obywatelem), natomiast emerytura prywatna podlega opodatkowaniu w Polsce, jednak od polskiego podatku można odliczyć podatek zapłacony w USA. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Potrącenia. Jeżeli wrócisz do Polski po paru latach pracy w USA, to nie spodziewaj się kokosów. Po pierwsze, będzie emerytura będzie niewielka, po drugie, zostanie dodatkowo pomniejszona. Świadczenia Social Security wypłacane w Polsce nieobywatelom amerykańskim są pomniejszone o 25.5%. Jeżeli masz zieloną kartę czy amerykańskie obywatelstwo, to po wyjeździe do Polski nadal pozostajesz amerykańskim podatnikiem. Niemniej w wielu okolicznościach podatków do IRS płacić nie musisz, a nawet słać podatkowej deklaracji. Warto znać przepisy. Dlaczego się rozliczać Obywatele i posiadacze zielonych kart powinni deklarować amerykańskiemu fiskusowi przychody z całego świata, nie tylko z USA. Niewielu Polonusów przebywających w Polsce wywiązuje się z tego obowiązku, ale powinni wiedzieć, że szydło może wyjść z worka przy wielu okazjach. Amerykański Konsulat może zażądać okazania rozliczeń podatkowych gdy, na przykład, klient zechce odnowić paszport, ubiegać się o emeryturę Social Security, czy zwróci się o wyjaśnienie jakichś problemów z amerykańskimi urzędami. Pocieszenie: Osoby o niewielkim przychodzie rozliczać z IRS się nie muszą. Dla osób zarabiających więcej obowiązek rozliczenia z amerykańskim i polskim fiskusem nie oznacza płacenia podwójnych podatków, gdyż Polska ma ze Stanami umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kto nie musi się rozliczać Większość imigrantów, którzy wracają do Polski na emeryturę, wcale nie musi słać zeznań, bowiem nie są dłużni żadnych podatków, jako że świadczenia Social Security nie podlegają opodatkowaniu dla niewiele zarabiających.. Wyjaśniam to dokładnie w książce pt. „Emerytura reemigranta w Polsce” i Powrót do Polski. Inaczej jest z ludźmi pracującymi. Uwaga: Osoby o niskim dochodzie nie muszą słać zeznań podatkowych, jeżeli ich przychody plasują się poniżej kwoty wolnej od podatków, która w roku podatkowym 2021 wynosi $12,550 dla osoby samotnej i $25,100 dla pary małżonków. Osoby, które ukończyły 65 lat mają limity podniesione odpowiednio do $14,250, a małżeństwo seniorów do $27,800 w roku 2021. Kwota wolna od podatków jest co roku jest nieco podwyższana. Osoby pracujące na własny rachunek muszą sporządzić amerykańskie zeznanie już wtedy, gdy zarobiły $400 lub więcej, bowiem mają obowiązek płacenia składek na Social Security w wysokości od zarobków uzyskanych na własną rękę. Amerykańskie zeznanie podatkowe trzeba sporządzić również wtedy, jeżeli wybrało się pieniądze z programu emerytalnego albo należy się nam zwrot nadpłaconych podatków. Rada: Warto słać zeznanie podatkowe nawet wtedy, gdy nie jest się winnym żadnych podatków, by móc je okazać w urzędach w razie potrzeby albo upomnieć się o zasiłki stymulacyjne za rok 2020 alobo 2021 (patrz oraz Zasady słania rozliczeń z zagranicy Rozliczenie Amerykanów przebywających za granicą przebiega podobnie jak podatników w kraju. Patrz Ma być ono obliczone w dolarach USA, czyli złotówki trzeba przeliczyć na dolary po bieżącym kursie Narodowego Banku Polskiego. Jeżeli jest jakaś należność, to ma być wysłana również w walucie amerykańskiej. Gdy należności nie ma, to podatkowej deklaracji słać nie musisz. Formularze podatkowe można pobrać z sieci, albo skorzystać z któregoś z bezpłatnych serwisów internetowych, które w czasie sezonu podatkowego można znaleźć w witrynie Zeznania podatkowe z zagranicy śle się pod adres podany na sieci: Zwolnienie od zarobków Amerykanin pracujący w Polsce może uniknąć podatków w USA, ale musi się z przychodu rozliczyć przed IRS. Zarobki rezydenta lub obywatela amerykańskiego wypracowane za granicą mogą być zwolnione od amerykańskiego podatku dochodowego do wysokości $108,700 w roku 2021, jeżeli podatnik spełnia następujące warunki: był fizycznie obecny za granicą cały rok podatkowy albo co najmniej 330 dni w kolejnych dwunastu miesiącach; zatrudnienie za granicą miało charakter stały; jego dochód pochodzi z pracy rąk (earned income), o czym dalej. Zwolnienie to nazywa się foreign earned income exclusion i jest co roku waloryzowane. Oczywiście, osoba ta płaci należne podatki dochodowe w Polsce. Jeżeli zatrudnienie podatnika za granicą miało charakter tymczasowy (był w delegacji), wtedy nie kwalifikuje się do powyższego zwolnienia, ale może odpisać od dochodu pewne koszty (away-from-home expenses), takie jak zakwaterowanie, posiłki i przejazdy. Więcej przeczytać można tu oraz w Publikacji 54, Tax Guide for Citizens and Resident Aliens Abroad, Co to jest “earned income” Od amerykańskich podatków zwolnione są tylko zarobki uzyskane w wyniku zatrudnienia albo pracy na własny rachunek (earned income). Nie wliczają się tutaj inne formy przychodu (passive income), np.: świadczenia Social Security czy inne emerytury, gdyż nie są one dochodem zarobionym (earned income), lecz otrzymanym (passive income). Nie liczą się odsetki z banku, zyski kapitałowe z giełdy czy czynsze z kamienicy. Wynika z tego, że osoby, które mają pasywne przychody w Polsce, powinny zadeklarować je amerykańskiemu IRS i zapłacić należne podatki. Podatki zapłacone w Polsce można odpisać w formie kredytu podatkowego (foreign tax credit). Współmałżonek a podatki Jeżeli współmałżonek podatnika nie ma zielonej karty ani obywatelstwa amerykańskiego, podatnik ma przywilej traktować go jak amerykańskiego rezydenta do celów podatkowych, co znaczy, że może rozliczyć się jako małżeństwo rozliczające się razem i skorzystać ze zwolnienia osobistego (personal exemption) i z ulgi standardowej (standard deduction). Warunek: Współmałżonek musi mieć albo numer Social Security albo numer podatnika (Individual Taxpayer Identification Number). O numer Social Security można ubiegać się bezpośrednio w Urzędzie Social Security albo za pośrednictwem amerykańskiego Konsulatu. Kwalifikują się do niego tylko osoby o legalnym statusie imigracyjnym upoważniającym do pracy w USA. Jeżeli małżonek nie jest uprawniony do numeru Social Security, trzeba mu wyrobić numer podatnika ITIN, składając wniosek do IRS na formularzu W-7. Gdzie dowiedzieć się więcej W sporządzeniu deklaracji podatkowej pomoże książka Jak oszczędzać na podatkach, a o finansowych sprawach polsko-amerykańskich opowiada książka Powrót do Polski. Internal Revenue Service ma wiele użytecznych informacji w witrynie Można stamtąd również ściągnąć potrzebne formularze wraz z instrukcjami. Elżbieta Baumgartner nhKo0.

tat4glywwd.pages.dev/3

tat4glywwd.pages.dev/4

rozliczenie emerytury z usa przykład